Как правильно ИП платить налоги

В обязанности каждого индивидуального предпринимателя входит своевременная уплата налогов. Для того, чтобы не платить штрафы, каждый ИП обязан соблюдать сроки и правила, установленные законодательством

Ознакомьтесь с законодательством

Индивидуальный предприниматель может выбрать одну из следующих систем налогообложения:

Если ИП не выбрал систему налогообложения самостоятельно, то, по умолчанию, налоговая инспекция выбирает Общую систему налогообложения и обязывает платить НДС и НДФЛ.

При переходе на специальные режимы (УСН и ПСН), предприниматель освобождается от следующих налогов:

  • Налог на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности (кроме налога с доходов по дивидендам и некоторым видам долговых обязательств)
  • Налог на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности (кроме налога на имущество в отношении определенных законодательством объектов недвижимости)
  • Налог на добавленную стоимость (кроме налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией)

Изучите список обязательных документов для налоговой инспекции

Индивидуальным предпринимателям, вне зависимости от системы налогообложения (за исключением ПСН), необходимо регулярно отправлять в налоговую службу следующие документы:

Учет необходимо вести в течение года. Срок подачи справки: с физических лиц – не позднее 1 апреля, а с работников, с доходов которых не полностью удержан НДФЛ – не позднее 31 января.

Документ необходимо оформлять 1 раз в год. Срок сдачи - не позднее 30 апреля следующего года.

  • Декларацию 4-НДФЛ

Срок сдачи - не позднее 5 дней после окончания месяца, в который индивидуальный предприниматель получил доход.

  • Декларацию по НДС

Срок сдачи – не позднее 25 числа месяца, который следует за прошедшим кварталом.

Срок сдачи - до последнего дня месяца, следующего за отчетным кварталом.

  • Сведения о среднесписочной численности работников

Срок сдачи - ежегодно не позднее 20 января в ИФНС.

Также обязательна сдача следующих документов:

Срок сдачи - не позднее 15 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным кварталом (в печатном виде) и не позднее 20 числа (в электронном виде).

Срок сдачи – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным (в печатном виде) и не позднее 25 числа (в электронном виде). Подается в Фонд социального страхования РФ.

Срок сдачи - 10 числа по окончании отчетного месяца. Подается в Пенсионный фонд РФ.

Важно: ИП, находящиеся на патентной системе налогообложения, не обязаны сдавать декларации, т.к. ведут Книгу учета доходов.

Определитесь с налоговой ставкой

Каждый ИП обязан своевременно оплачивать налоги по следующим ставкам:

При применении упрощённой системы налогообложения налоговая ставка зависит от выбранного объекта:

  1. При выборе налоговой базы с объектом "доходы", с суммы всех доходов предпринимателя рассчитывается налог по ставке 6%
  2. При выборе налоговой базы с объектом "доходы минус расходы", размер выплат рассчитывается из разницы доходов и расходов (чем больше расходов, тем меньше сумма налога), а ставка составляет 15%. Однако уменьшение налога возможно при расходах, указанных в порядке определения расходов при упрощенной системе налогообложения

Размер ставки составляет 15% от вмененного дохода (его размер зависит от региона и вида деятельности).

  • ЕСХН

Размер ставки составляет 6% от доходов, уменьшенных на расходы.

Размер ставки составляет 6%. Для жителей Републики Крым и города Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена до 0% (с 2015 по 2016 г.) и до 4(с 2017 по 2021 г.).

Ознакомьтесь со сроками оплаты налогов

Для каждого режима налогообложения предусмотрен свой налоговый период:

  • УСН 

Налоговым периодом признается календарный год, а отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

По итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

  • ЕНВД

Срок оплаты: 4 раза в год (до 25 числа месяца, наступающего после каждого квартала).

  • ЕСХН

Налоговым периодом признается календарный год, а отчетным периодом - полугодие. Авансовые платежи по единому сельскохозяйственному налогу уплачиваются не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода.

  • ПСН

Оплачивается при покупке патента.

  1. Если он получен на срок менее 6 месяцев, то оплатить его можно в любое время, до окончания действия
  2. Если срок более 6 месяцев, то необходимо оплатить треть от суммы выплаты в первые 90 дней действия документа, а остальную часть - до окончания срока действия

Обратитесь в налоговую инспекцию

Вы можете заполнить платежный документ, оплатить госпошлину и торговый сбор на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

Для этого зайдите в раздел "Заплати налоги" и выберите необходимую услугу.

При составлении платежного документа необходимы следующие данные:

  • Ф.И.О. ИП
  • Реквизиты
  • ИНН
  • Данные выбранного отделения налоговой службы (ОКТМО, код ИФНС и т.п.)
  • Цифровой код (определяет назначение платежа)

Оплатите страховые взносы

Индивидуальные предприниматели также должны (каждый квартал или один раз в год) оплачивать страховые взносы в:

Сумма взноса составляет минимальный размер оплаты труда (за ИП) и 5,1 % с сумм, выплаченных работникам.

Сумма взноса составляет 2,9 % с сумм, выплаченных работникам.

Сумма взноса составляет 19 356 руб. и 1% от суммы превышения дохода свыше 300 000 рублей в год (за ИП), и 22 % с выплаченных работникам сумм.

Отдельным категориям ИП могут быть предоставлены льготы временного характера по уплате взносов.

К ним относятся предприниматели, которые:

  • Проходят воинскую службу
  • Проживают с супругом-военнослужащим
  • Ухаживают за лицами старше 80 лет, инвалидами
  • Проживают с супругом, направленным за рубеж для консульской или диппредставительской деятельности

Важно: выплачивать взносы необходимо даже при отстутствии доходов.

Ответственность за нарушение требований законодательства

Административная ответственность

Если при написании отчетов ИП допустил ошибки, которые повлекли за собой возникновение задолженности перед бюджетом:

  1. Штраф в размере 20% от суммы задолженности
  2. Штраф в размере 40% от суммы задолженности (при повторном совершении ошибки)

Если отчет не был подан вовремя:

  1. Штраф в размере 5% от суммы ежемесячного платежа (при просрочке менее 180 дней)
  2. Штраф в размере 30% от необходимой для выплаты суммы и 10% от ее размера за каждый месяц просрочки

Помимо необходимой суммы ИП должен выплатить пеню за неуплату налогов, которые начисляются за каждый просроченный день.

Штрафы за несвоевременную подачу 6-НДФЛ:

  • Для организаций – 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки
  • Для руководителя организации или бухгалтера – от 300 до 500 рублей
  • При непредоставлении расчета в течение 10 рабочих дней со дня окончания срока его подачи – блокировка банковских счетов организации налоговой инспекцией

Уголовная ответственность

  • Крупная сумма задолженности - если она превышает 2 млн. рублей (при доле в общем объеме налогов свыше 10%) или 6 млн. рублей
  • Особо крупная сумма задолженности - если она превышает 10 млн. рублей (при доле в общем объеме налогов свыше 20%) или 30 млн. рублей

В этом случае, при неуплате налогов, предприниматель привлекается к уголовной ответственности. Предусмотрены следующие санкции:

  1. Штраф в размере от 200 до 700 МРОТ
  2. Лишение свободы на срок от 4-х до 6-ти месяцев
  3. Лишение свободы на срок до 2-х лет

Данная инструкция была полезна? Поделитесь с друзьями, возможно, она пригодится и им

Выбирайте наиболее подходящую вашему запросу рубрику или воспользуйтесь поиском