Как правильно платить земельный налог по кадастровой стоимости

С 2016 года земельный налог будет рассчитываться по кадастровой стоимости, а не по инвентаризационной, как было раньше. Более приближенная к рыночной, она также может меняться в зависимости от расположения участка или влияния внешних факторов. При расчете налога по новым правилам необходимо проверить, насколько кадастровая стоимость соответствует реальности, так как в случае завышения цены, ее можно и нужно оспорить

Изучите вопрос

В соответствии со статьей №390 Налогового кодекса РФ, начиная с 2016 года, основой расчета земельного налога будет служить кадастровая стоимость, которая была присвоена всем участкам в 2013 году.

Ее можно узнать:

Важно: если собственник уже оформил кадастровый паспорт на землю, в документе будет указана ее стоимость.

Поскольку кадастровая стоимость может меняться в зависимости от условий расположения земельного участка, необходимо обратить особое внимание на то, насколько она соответствует рыночной. Бывали случаи, когда ее размер в разы превосходил сумму, за которую объект был продан в реальности.

К примеру, участок размером 1 гектар был оценен в 20 миллионов рублей, исходя из его площади и инфраструктуры района (близости ж/д станции и т.д.), а на деле покупатели приобрели его всего за 1 миллион.

Важно: Москва и Московская область являются одними из первых регионов, которые уже перешли на уплату по кадастровой стоимости.

Объекты налогообложения

Объектами налогообложения являются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В то же время объектами налогообложения не признаются:

  • Земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством РФ
  • Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия народов РФ, объектами, включенными в Список всемирного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия, музеями-заповедниками
  • Земельные участки из состава земель лесного фонда
  • Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда
  • Земельные участки, входящие в состав общего имущества многоквартирного дома

Размер налоговой ставки

В соответствии с законом "О земельном налоге" города Москвы №74, налоговая ставка в 0,025% от кадастровой стоимости устанавливается для земельных участков, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства и дачного строительства, включая земли, относящиеся к имуществу общего пользования.

Налоговая ставка в 1,5% устанавливается для прочих земельных участков.

Для каждого района Подмосковья устанавливается своя налоговая ставка (как правило, около 0,3%), с которой можно ознакомиться:

  • На сайте Росреестра
  • Обратившись в администрацию района, на территории которого находится участок

Налоговый коэффициент

Если участок приобретается физическим или юридическим лицом под застройку не для индивидуального жилищного строительства, он будет облагаться коэффициентом, начиная с момента регистрации прав на земельный участок, и до момента регистрации прав на построенный объект недвижимости.

Коэффициент, равный 1:

  • До истечения 3-х лет

Коэффициент, равный 2:

  • В течение 3-го года

Коэффициент, равный 4:

  • По прошествии 3-х лет

Если участок приобретается физическим лицом под застройку для индивидуального жилищного строительства, он начнет облагаться коэффициентом, равным 2, через 10 лет после регистрации прав на земельный участок, и до момента регистрации прав на построенный объект недвижимости.

Формула расчета налога

Согласно статье №391 Налогового кодекса РФ: "Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом".

Сам налог рассчитывается следующим образом:

  1. Налоговая база Налоговая ставка = х
  2. Налоговая база х = Сумма налога

Если участком владеют несколько собственников (392 статья НК РФ), добавляется 3-й шаг:

  1. Сумма налога / Количество собственников

Для примера возьмем земельный участок в Воскресенске стоимостью 800 000 рублей с 2 собственниками и налоговой ставкой в размере 0,3%.

  1. 800 000 рублей 0,3% = 797 600 рублей
  2. 800 000 рублей 797 600 рублей = 2 400 рублей
  3. 2 400 рублей / 2 = 1 200 рублей

Итого сумма "Земельного налога" по кадастровой стоимости составляет:

  • На 1 собственника 1 200 рублей
  • На весь участок 2 400 рублей

Получите налоговое уведомление

  • Лично
  • Заказным письмом по почте (по адресу места регистрации)

Важно: в данном случае оно считается полученным через 6 дней после отправления.

Помимо суммы к оплате, в документе также указываются:

  • Объект налогообложения
  • Налоговый период
  • Налоговая ставка
  • Налоговая база
  • Доля в праве
  • Льготы и т.д.

Уведомление должно быть отправлено собственнику не позднее, чем за 30 дней до наступления срока оплаты, с которым можно ознакомиться на сайте Федеральной налоговой службы.

Важно: в случае если документ содержит ошибку или вовсе не был получен, необходимо лично обратиться в ФНС своего района.

Оплатите налог

В пакет документов, помимо налогового уведомления, также входит квитанция, счет по которой необходимо оплатить в течение 1 месяца после получения (но не позднее 1 декабря того же года).

Это можно сделать:

Важно: земельный налог необходимо уплачивать каждый год (в течение всего периода владения объектом).

Льготы по оплате налога

Несмотря на то, что в Налоговом кодексе уже предусмотрено уменьшение налоговой базы в 10 000 рублей (для определенных категорий граждан), субъекты РФ могут устанавливать размер льготы самостоятельно.

Согласно закону №65 "О земельном налоге" города Москвы, от оплаты налога в отношении 1 земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении освобождаются:

  • Герои Советского Союза
  • Герои Российской Федерации
  • Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР"

В отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, налоговая база дополнительно уменьшается на 1 000 000 для следующих категорий граждан:

  • Инвалидов I и II группы
  • Инвалидов с детства
  • Ветеранов и инвалидов Великой отечественной войны
  • Ветеранов и инвалидов боевых действий
  • Лиц, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча
  • Лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах
  • Лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику
  • Одного из родителей (усыновителей) в многодетной семье

Поскольку в Подмосковье не существует единой системы льгот, узнать их размер можно в администрации района, на территории которого находится земельный участок.

С этой информацией также можно ознакомиться на сайте Росреестра.

Важно: если участком владеют несколько собственников, один из которых является льготником, облагаться налогом будут только оплачиваемые доли.

Переоценка кадастровой стоимости

В случае если собственника не устраивает размер налога, он должен записаться на прием в комиссию по оспариванию кадастровой стоимости (адреса офисов можно узнать на сайте Росреестра или по телефону 8 (800) 100-34-34).

Основаниями для обращения являются:

  • Неверные сведения об объекте недвижимости при его оценке (которую можно проверить на сайте Росреестра)
  • Превышение кадастровой стоимости рыночной

Важно: физические лица, минуя комиссию, могут обратиться сразу в суд.

Неверные сведения

Кадастровая стоимость выше рыночной

К заявлению об оспаривании (образец которого можно скачать на сайте Росреестра) необходимо приложить:

  • Нотариально заверенную копию свидетельства о собственности
  • Документ, подтверждающий неточность сведений (к примеру, кадастровый паспорт земельного участка)
  • Справку о кадастровой стоимости (получается в Росреестре бесплатно)

Срок рассмотрения заявления занимает 1 месяц.

В случае положительного решения, кадастровая стоимость (а соответственно и сумма налога) будет снижена.

Если заявление было отклонено – собственнику необходимо обратиться в суд.

В первую очередь необходимо узнать кадастровую стоимость земельного участка и дату ее установления, получив соответствующую справку в Росреестре (оформляется бесплатно).

После этого собственник должен заказать оценку рыночной стоимости участка.

Для этого нужно обратиться в саморегулируемую организацию оценщиков, которая сможет предоставить документ, заверенный электронной подписью (при выборе также ориентируйтесь на наличие лицензии на осуществление данного вида деятельности).

Важно: оценку рыночной стоимости необходимо заказывать на дату установления кадастровой.

Собственник может подавать заявление об оспаривании в комиссию, собрав следующие документы:

  • Нотариально заверенную копию свидетельства о собственности
  • Отчет по оценке рыночной стоимости
  • Справку о кадастровой стоимости

Важно: если рыночная стоимость отличается от кадастровой более чем на 30%, к пакету документов также необходимо приложить экспертное заключение организации, в которой заказывалась оценка.

В случае положительного решения, кадастровая стоимость (а соответственно и сумма налога) будет снижена.

Если заявление было отклонено – собственнику необходимо обратиться в суд.

Данная инструкция была полезна? Поделитесь с друзьями, возможно, она пригодится и им

Выбирайте наиболее подходящую вашему запросу рубрику или воспользуйтесь поиском