Как правильно платить налог на имущество по кадастровой стоимости

С 2016 года начинают действовать новые правила расчета "Налога на имущество физических лиц" – вместо инвентаризационной стоимости теперь применяется кадастровая, которая по своим параметрам очень похожа на рыночную (точно так же меняется в зависимости от внешних факторов). Получив новую квитанцию, в первую очередь необходимо проверить правильность заполнения данных, так как при наличии ошибок в документе кадастровую стоимость можно оспорить

Изучите вопрос

Начиная с 2016 года, в соответствии с 402 статьей 32-й главы Налогового кодекса РФ, "Налог на имущество физических лиц" будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости (а не инвентаризационной, как было раньше).

Информацию об оценке можно узнать:

В зависимости от условий расположения объекта, его кадастровая стоимость (как и рыночная) может меняться.

Она возрастет, если рядом с домом построят станцию метро или, наоборот, – упадет при появлении неблагоприятных факторов (к примеру, загрязнения воздуха из-за близко расположенного завода).

Переоценка имущества может проводиться не чаще, чем один раз в два года.

Москва и Московская область являются одними из первых регионов, которые уже перешли на уплату по кадастровой стоимости.

Важно: налог на земельные участки (дачные или садовые) рассчитывается отдельно и относится к "Земельному налогу", который также будет исчисляться по кадастровой стоимости.

Объекты налогообложения

Важно: строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Размер налоговой ставки

Город Москва установил следующие ставки налога на имущество физических лиц (закон города Москвы №51 от 19.11.2014):

  • Жилые помещения (дом, квартира, комната)
  • Единые недвижимые комплексы, в состав которых входит минимум одно жилое помещение
  • Хозяйственные строения или сооружения, площадь которых не превышает 50 кв. м, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

Облагаются налогом в зависимости от стоимости:

  1. До 10 миллионов - 0,1%
  2. От 10 до 20 миллионов - 0,15%
  3. От 20 до 50 миллионов - 0,2%
  4. От 50 до 300 миллионов - 0,3%
  5. Свыше 300 миллионов - 2%

Вне зависимости от стоимости:

  • Гаражи и машино-места - 0,1%
  • Объекты незавершенного строительства (если являются жилым помещением) - 0,3%
  • Прочие объекты налогообложения - 0,5% (к примеру, апартаменты)

Налоговые вычеты

Все категории граждан могут оформить налоговый вычет только на 1 объект каждого вида.

В соответствии с 403 статьей НК РФ, кадастровая стоимость общей площади уменьшается на:

  • 10 кв. м для комнат
  • 20 кв. м для квартир (в том числе и для таунхаусов)
  • 50 кв. м для жилых домов
  • 1 миллион рублей для единого недвижимого комплекса, в состав которого входит минимум одно жилое помещение

Если после вычета квадратных метров площадь объекта "уходит в минус" - ее приравнивают к нулю, а сам налог, таким образом, "ликвидируется" (то есть, не уплачивается).

Чаще всего под этот пункт попадают комнаты в коммунальных квартирах, площадь которых составляет меньше 10 кв. м.

Поскольку, по закону, все строения (беседка, сарай и т.д.), находящиеся на одном земельном участке (дачном или садовом), приравниваются к жилым домам, налоговый вычет можно будет применить только на один объект данного вида.

Если собственник владеет 2-мя квартирами, площади которых, к примеру, равны 100 кв. м и 60 кв. м, вне зависимости от того, на какую из них будет оформлен вычет, в совокупности, налог будет уплачиваться со 140 кв. м (160 кв. м – 20 кв. м).

Важно: если за 1 налоговый период (равный году) человек последовательно владел несколькими объектами, к примеру, сначала продал квартиру, а затем приобрел комнату, вычет будет распространяться на каждый из них.

Понижающий коэффициент

Для плавного перехода на новую систему налогообложения был предусмотрен понижающий коэффициент, который будет действовать до 2020 года, начиная с 2016:

  • 1-й год (2016) – 0,2
  • 2-й год (2017) – 0,4
  • 3-й год (2018) – 0,6
  • 4-й год (2019) – 0,8

После 2019 года налог будет рассчитываться по полной стоимости.

Формула расчета налога

В первую очередь необходимо посчитать налоговую базу:

  • Стоимость 1 кв. м х Площадь Налоговый вычет

Затем сам налог рассчитывается по следующей формуле:

(Налоговая база х Налоговая ставка х Размер доли в собственности Сумма налога от инвентаризационной стоимости) х Понижающий коэффициент + Сумма налога от инвентаризационной стоимости

Для примера возьмем квартиру площадью 50 кв. м, стоимостью 12 миллионов рублей с 2 собственниками, суммой налога от инвентаризационной стоимости в размере 1 000 рублей и понижающим коэффициентом за 1-й год – 0,2.

  • Расчет налоговой базы
  1. Стоимость 1 кв. м: 12 000 000 рублей / 50 кв. м = 240 000 рублей
  2. Площадь – налоговый вычет: 50 кв. м 20  кв. м = 30 кв. м
  3. 240 000 рублей х 30 кв. м = 7 200 000 рублей
  • Расчет налога

(7 200 000 рублей х 0,15% х 0,5 1 000 рублей) х 0,2 + 1 000 рублей = 1 880 рублей

Итого сумма "Налога на имущество физических лиц" по кадастровой стоимости за 1-й год на 1 собственника составляет 1 880 рублей, и на всю площадь, соответственно, 3 760 рублей.

При учете коэффициента, равного 0,4, сумма за 2-й год будет равна:

  • На 1 собственника 2 760 рублей
  • За всю площадь 5 520 рублей

При учете коэффициента, равного 0,6, сумма за 3-й год будет равна:

  • На 1 собственника 3 640 рублей
  • За всю площадь 7 280 рублей

При учете коэффициента, равного 0,8, сумма за 4-й год будет равна:

  • На 1 собственника 4 520 рублей
  • За всю площадь 9 040 рублей

Без учета коэффициента, сумма за 5-й год будет равна:

  • На 1 собственника 5 400 рублей
  • За всю площадь 10 800 рублей

Всю необходимую информацию также можно узнать, позвонив в контактный центр Федеральной налоговой службы по номеру 8 (800) 222-22-22.

Получите налоговое уведомление

  • Лично
  • Заказным письмом по почте (по адресу места регистрации)

Важно: в данном случае оно считается полученным через 6 дней после отправления.

Помимо суммы к оплате, в документе также указываются:

  • Объект налогообложения
  • Налоговый период
  • Налоговая ставка
  • Налоговая база
  • Доля в праве
  • Льготы и т.д.

Уведомление должно быть отправлено собственнику не позднее, чем за 30 дней до наступления срока оплаты, с которым можно ознакомиться на сайте Федеральной налоговой службы.

Важно: в случае если документ содержит ошибку или вовсе не был получен, необходимо лично обратиться в ФНС своего района.

Оплатите налог

В пакет документов, помимо налогового уведомления, также входит квитанция, счет по которой необходимо оплатить в течение 1 месяца после получения (но не позднее 1 декабря того же года).

Это можно сделать в отделении любого удобного для собственника банка.

Важно: "Налог на имущество физических лиц" уплачивается каждый год (в течение всего периода владения объектом).

Льготы по оплате налога

Государство освобождает отдельные категории граждан от оплаты налога на один из имеющихся в собственности объектов.

Если льгота не была оформлена ранее, для ее получения необходимо:

  • Обратиться в налоговую службу по месту жительства (не позднее 1 ноября каждого года)
  • Написать заявление (образец можно получить у сотрудника)
  • Приложить необходимые документы (к примеру, удостоверение ветерана или инвалида)

Если квартирой владеют несколько собственников, один из которых является льготником, облагаться налогом будут только оплачиваемые доли.

К примеру, при 2-х собственниках сумма будет равна половине от кадастровой стоимости всей площади, а при 3-х - двум третям.

Важно: в случае если за 1 налоговый период (равный году) человек последовательно владел несколькими объектами, к примеру, сначала продал квартиру, а затем приобрел комнату, льгота будет распространяться на каждый из них.

Переоценка кадастровой стоимости

В случае если собственника не устраивает размер налога, он должен записаться на прием в комиссию по оспариванию кадастровой стоимости (адреса офисов можно узнать на сайте Росреестра или по телефону 8 (800) 100-34-34).

Основаниями для обращения являются:

  • Неверные сведения об объекте недвижимости при его оценке (которую можно проверить на сайте Росреестра)
  • Превышение кадастровой стоимости рыночной

Важно: физические лица, минуя комиссию, могут обратиться сразу в суд.

Неверные сведения

Кадастровая стоимость выше рыночной

К заявлению об оспаривании (образец которого можно скачать на сайте Росреестра) необходимо приложить:

  • Нотариально заверенную копию свидетельства о собственности
  • Документ, подтверждающий неточность сведений (к примеру, кадастровый паспорт)
  • Справку о кадастровой стоимости (получается в Росреестре бесплатно)

Срок рассмотрения заявления занимает 1 месяц.

В случае положительного решения, кадастровая стоимость (а соответственно и величина налога) будет снижена.

Если заявление было отклонено – собственнику необходимо обратиться в суд.

В первую очередь необходимо узнать кадастровую стоимость объекта и дату ее установления, получив соответствующую справку в Росреестре (оформляется бесплатно).

После этого собственник должен заказать оценку рыночной стоимости объекта.

Для этого нужно обратиться в саморегулируемую организацию оценщиков, которая сможет предоставить документ, заверенный электронной подписью (при выборе также ориентируйтесь на наличие лицензии на осуществление данного вида деятельности).

Важно: оценку рыночной стоимости необходимо заказывать на дату установления кадастровой.

Собственник может подавать заявление об оспаривании в комиссию, собрав следующие документы:

  • Нотариально заверенную копию свидетельства о собственности
  • Отчет по оценке рыночной стоимости
  • Справку о кадастровой стоимости

Важно: если рыночная стоимость отличается от кадастровой более чем на 30%, к пакету документов также необходимо будет приложить экспертное заключение организации, в которой заказывалась оценка.

В случае положительного решения, кадастровая стоимость (а соответственно и величина налога) будет снижена.

Если заявление было отклонено – собственнику необходимо обратиться в суд.

Данная инструкция была полезна? Поделитесь с друзьями, возможно, она пригодится и им

Выбирайте наиболее подходящую вашему запросу рубрику или воспользуйтесь поиском