Как правильно перейти на упрощенную систему налогообложения

Индивидуальные предприниматели и юридические лица, желающие открыть малый или средний бизнес, могут перейти на упрощенную систему налогообложения и выбрать подходящую налоговую базу

Ознакомьтесь с законодательством

Заранее изучите список организаций, которые не вправе применять упрощенную систему налогообложения.

Для того, чтобы перейти на УСН, необходимо выполнить следующие условия:

  • Средняя численность работников за налоговый (отчетный) период не должна превышать 100 человек
  • Остаточная стоимость основных средств не должна превышать 100 млн. рублей
  • Доходы налогоплательщика не должны превышать 60 млн. рублей

Отдельные условия для организаций:

  • Доля участия в них других организаций не может превышать 25%
  • Организации, имеющие филиалы или представительства, не могут применить УСН

УСН освобождает налогоплательщиков от уплаты следующих налогов:

Для организаций:

  • Налог на прибыль организаций (кроме налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам)
  • Налог на имущество организаций (кроме налога на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость)
  • Налог на добавленную стоимость (кроме налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией)

Для ИП:

  • Налог на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности (кроме налога с доходов по дивидендам и некоторым видам долговых обязательств)
  • Налог на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности (кроме налога на имущество в отношении определенных законодательством объектов недвижимости)
  • Налог на добавленную стоимость (кроме налога на добавленную стоимость при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией)

Важно: организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором она подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 45 млн. рублей.

Обратитесь в налоговую инспекцию

Ознакомьтесь с информацией на официальном сайте Федеральной налоговой службы или позвоните по телефону 8 (800) 222-22-22.

Заполните форму "уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения" (форма №26.2-1).

В ней необходимо указать следующие данные:

  • Наименование организации или Ф.И.О. ИП
  • Год подачи уведомления на УСН
  • Данные о доходах за девять месяцев года подачи уведомления
  • Остаточная стоимость основных средств на 1 октября года уведомления
  • Номер контактного телефона
  • Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя (при необходимости)

При желании перейти на упрощенную систему с других систем налогообложения со следующего календарного года, организациям и ИП необходимо уведомить об этом налоговую инспекцию по месту нахождения организации или по месту жительства ИП. Сделать это необходимо не позднее 31 декабря календарного года, который предшествует году перехода на УСН.

При переходе на УСН одновременно с регистрацией ИП или организаций, уведомление должно быть подано в ФНС одновременно с подачей документов на регистрацию или в течение 30-ти дней.

Важно: налогоплательщики, применяющие УСН, как правило, не имеют права перейти на другой режим налогообложения до окончания налогового периода.

Выберите объект налогообложения

В рамках УСН можно выбрать объектом налогообложения "доходы" или "доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов". При применении упрощённой системы налогообложения налоговая ставка зависит от выбранного объекта.

  • При выборе налоговой базы с объектом "доходы", с суммы всех доходов предпринимателя рассчитывается налог по ставке 6%
  • При выборе налоговой базы с объектом "доходы минус расходы", размер выплат рассчитывается из разницы доходов и расходов (чем больше расходов, тем меньше сумма налога), а ставка составляет 15%. Однако уменьшение налога возможно при расходах, указанных в порядке определения расходов при упрощенной системе налогообложения

Важно: при выборе объекта "доходы минус расходы" для налогоплательщика действует правило минимального налога. Если сумма налога за налоговый период меньше суммы исчисленного минимального налога, то необходимая выплата составляет 1% от полученного дохода.

Правила осуществления выплат и подачи декларации

Организации уплачивают налог и авансовые платежи по месту нахождения организации, а индивидуальные предприниматели - по месту своего жительства. Выплату необходимо осуществить не позднее 25 числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

  • Заполните декларацию по УСН

Вы можете сделать это в налоговой инспекции или заполнить заранее в специальной программе, скачать которую можно на сайте ФНС.

  • Подайте декларацию в налоговую инспекцию

Срок подачи для организаций - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим периодом.

Для ИП - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

  • Оплатите налог по итогам года

Вы можете сделать это через "Клиент-банк" (передача денежных средст без посещения банка), сформировав платежное поручение или заполнив квитанцию для безналичной оплаты.

Важно: если последний день для выплаты налога является выходным или нерабочим праздничным днем, то совершить оплату необходимо на следующий за ним рабочий день.

Ответственность за нарушение требований законодательства

При задержке подачи декларации на срок более 10 рабочих дней могут быть приостановлены операции по счету.

При опоздании со сдачей отчетности:

  • Штраф в размере от 5% до 30% суммы неуплаченного налога за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1 000 руб.
  • Взыскание пеней. Процентная ставка равна одной трехсотой действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

При неуплате налога:

  • Штраф в размере от 20% до 40% суммы неуплаченного налога

При неисполнении в установленные сроки обязанности по уплате налога, пеней, штрафов и при наличии у налоговых или таможенных органов достаточных оснований полагать, что налогоплательщик предпримет меры, чтобы скрыться:

  • Арест имущества (имущество, достаточное для исполнения обязанности по уплате налога, пеней и штрафов)

Данная инструкция была полезна? Поделитесь с друзьями, возможно, она пригодится и им

Выбирайте наиболее подходящую вашему запросу рубрику или воспользуйтесь поиском