Порядок определения расходов при упрощенной системе налогообложения

При определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:

  • Расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств, а также на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств
  • Расходы на приобретение нематериальных активов, а также создание нематериальных активов самим налогоплательщиком
  • Расходы на приобретение исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора
  • Расходы на патентование или оплату правовых услуг по получению правовой охраны результатов интеллектуальной деятельности, включая средства индивидуализации
  • Расходы на научные исследования или опытно-конструкторские разработки
  • Расходы на ремонт основных средств (в том числе арендованных)
  • Арендные (в том числе лизинговые) платежи за арендуемое (в том числе принятое в лизинг) имущество
  • Материальные расходы
  • Расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности в соответствии с законодательством Российской Федерации
  • Расходы на все виды обязательного страхования работников, имущества и ответственности, включая страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
  • Суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам), приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов
  • Проценты, уплачиваемые за предоставление в пользование денежных средств (кредитов, займов), а также расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями, в том числе связанные с продажей иностранной валюты при взыскании налога, сбора, пеней и штрафа за счет имущества налогоплательщика
  • Расходы на обеспечение пожарной безопасности налогоплательщика в соответствии с законодательством РФ, расходы на услуги по охране имущества, обслуживанию охранно-пожарной сигнализации, расходы на приобретение услуг пожарной охраны и иных услуг охранной деятельности
  • Суммы таможенных платежей, уплаченные при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и не подлежащие возврату налогоплательщику в соответствии с таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством РФ о таможенном деле
  • Расходы на содержание служебного транспорта, а также расходы на компенсацию за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов в пределах норм, установленных Правительством РФ
  • Расходы на командировки, в частности на
  • Проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы, а именно:
  1. Наем жилого помещения
  2. Суточные или полевое довольствие
  3. Оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов
  4. Консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы
  • Плату государственному или частному нотариусу за нотариальное оформление документов
  • Расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги
  • Расходы на публикацию бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также на публикацию и иное раскрытие другой информации, если законодательством Российской Федерации на налогоплательщика возложена обязанность осуществлять их публикацию (раскрытие)
  • Расходы на канцелярские товары
  • Расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи
  • Расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем (по лицензионным соглашениям). К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных
  • Расходы на рекламу производимых (приобретенных) или реализуемых товаров (работ, услуг), товарного знака и знака обслуживания
  • Расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов
  • Суммы налогов и сборов, уплаченные в соответствии с законодательством о налогах и сборах, за исключением налога, уплаченного в соответствии с настоящей главой, и налога на добавленную стоимость, уплаченного в бюджет
  • Расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, а также расходы, связанные с приобретением и реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке товаров
  • Расходы на выплату комиссионных, агентских вознаграждений и вознаграждений по договорам поручения
  • Расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию
  • Расходы на подтверждение соответствия продукции или иных объектов, процессов производства, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации, выполнения работ или оказания услуг требованиям технических регламентов, положениям стандартов или условиям договоров
  • Расходы на проведение (в случаях, установленных законодательством РФ) обязательной оценки в целях контроля за правильностью уплаты налогов в случае возникновения спора об исчислении налоговой базы
  • Плата за предоставление информации о зарегистрированных правах
  • Расходы на оплату услуг специализированных организаций по изготовлению документов кадастрового и технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости (в том числе правоустанавливающих документов на земельные участки и документов о межевании земельных участков)
  • Расходы на оплату услуг специализированных организаций по проведению экспертизы, обследований, выдаче заключений и предоставлению иных документов, наличие которых обязательно для получения лицензии (разрешения) на осуществление конкретного вида деятельности
  • Судебные расходы и арбитражные сборы
  • Периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и правами на средства индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, полезные модели, промышленные образцы)
  • Вступительные, членские и целевые взносы, уплачиваемые в соответствии с ФЗ от 1.12.2007 года №315 "О саморегулируемых организациях"
  • Расходы на подготовку и переподготовку кадров, состоящих в штате налогоплательщика, на договорной основе
  • Расходы на обслуживание контрольно-кассовой техники
  • Расходы по вывозу твердых бытовых отходов

Выбирайте наиболее подходящую вашему запросу рубрику или воспользуйтесь поиском